Devizni izveštaji NBS za prvi kvartal 2025. godine ističe 10. aprila
Krajnji rok: 10. april 2025.
Izveštajni period: od 01. januara do 31. marta 2025. godine
Devizni izveštaji za prvi kvartal 2025. godine dostavljaju se Narodnoj banci Srbije najkasnije do 10. aprila 2025. godine. Ova zakonska obaveza odnosi se na veliki broj pravnih lica, preduzetnika, ali i fizičkih lica koja učestvuju u spoljnotrgovinskim i deviznim poslovima.
Periodično izveštavanje: Obrasci DI 1, DI 2, GRU, RN..
Većina obveznika dostavlja izveštaje četiri puta godišnje – kvartalno, dok se obrasci DI 1 i DI 2 dostavljaju pet puta. Peti, konačni izveštaj, podnosi se po dostavljanju završnog računa, najkasnije do 31. marta 2025. godine, za prethodnu godinu. Ove obaveze propisane su podzakonskim aktom.
Kašnjenje i kazne: NBS više ne toleriše zakašnjenja
U praksi se pokazalo da i zakašnjenje od jednog dana može dovesti do prekršajnih kazni. Devizni inspektorat Narodne banke Srbije više ne toleriše kašnjenja, bez obzira na razlog.
Kazne su propisane:
- za pravna lica: od 100.000 do 2.000.000 dinara
- za odgovorna lica i preduzetnike: dodatno, pojedinačne kazne
Kreditne obaveze i potraživanja po osnovu uvoza i izvoza
U skladu sa članom 4. Zakona o deviznom poslovanju, obaveze i potraživanja po osnovu uvoza i izvoza koje nisu realizovane u roku dužem od godinu dana, smatraju se komercijalnim kreditima.
Obrazac O-1
Izveštaj o obavezi rezidenta po spoljnotrgovinskom prometu koja nije izmirena u roku dužem od godinu dana:
- odnosi se na uvezenu robu ili uslugu koja nije plaćena, kao i unapred naplaćenu robu ili uslugu koja nije izvezena
- dostavlja se elektronski, u Excel formatu, na e-mail: izvestavanje@nbs.rs
- rok: do 10. aprila 2025. za prethodni kvartal
- osnov: Tačka 13. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom
Obrazac P-1
Izveštaj o potraživanju rezidenta po spoljnotrgovinskom prometu koje nije izmireno u roku dužem od godinu dana:
- odnosi se na izvoz robe ili usluga koji nije naplaćen, kao i unapred plaćenu robu ili uslugu koja nije uvezena
- dostavlja se elektronski, u Excel formatu, na e-mail: izvestavanje@nbs.rs
- rok: do 10. aprila 2025. za prethodni kvartal
- osnov: Tačka 13. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom
O ovoj temi biće više reči u posebnom tekstu, a za sada je važno da svi obveznici provere da li imaju ovakve poslovne situacije i da ih prijave na vreme.
Zašto su devizni izveštaji važni
Iako obveznicima deluju kao dodatna administracija, devizni izveštaji služe za statističko praćenje deviznih priliva i odliva sredstava iz zemlje i kao osnov za vođenje monetarne politike.
Ko su obveznici izveštavanja prema NBS
Obaveza izveštavanja propisana je Zakonom o deviznom poslovanju i odnosi se na:
- banke
- privredna društva
- preduzetnike, uključujući paušalce
- ogranke stranih lica registrovanih u Srbiji
- fizička lica koja su vlasnici ili suvlasnici preduzeća u inostranstvu
Gde su propisani rokovi i obrasci
Iako se obaveza izveštavanja pominje u članu 4. i 37. Zakona o deviznom poslovanju, konkretni obrasci i rokovi nisu precizirani u samom Zakonu. Obveznici ih mogu naći u:
- Odlukama NBS
- Pravilnicima
- Uredbama i drugim podzakonskim aktima
Upravo u tim dokumentima nalaze se obaveze koje se odnose na devizne kredite, kapitalne transakcije, ulaganja, avansna plaćanja, robu u tranzitu, i drugo.
Najčešći obrasci koje obveznici dostavljaju NBS
- DI 1 – Izveštaj o direktnim ulaganjima – osnivači strana lica u Srbiji
- DI 2 – Izveštaj o firmama ili ograncima koje imate u inostranstvu
- GRU – A I GRU B – građevinski radovi u inostranstvu ili u Srbiji gde je strana firma nosilac posla
- O-1 – Izveštaj o neizmirenim obavezama po uvozu (dužem od godinu dana)
- P-1 – Izveštaj o neizmirenim potraživanjima po izvozu (dužem od godinu dana)
- izveštaji o prometu, fakturama, doznakama i ostalim spoljnotrgovinskim transakcijama
Preporuka: Kako izbeći greške i kazne
- pratite propisane rokove
- redovno vodite evidenciju o poslovanju
- proverite koje se obaveze odnose konkretno na vašu firmu
- u slučaju nejasnoća, konsultujte se sa stručnim licem
Zaključak
Devizno izveštavanje je zakonska obaveza koja se mora ispuniti u rokovima propisanim od strane NBS. Nepravovremeno ili nepotpuno izveštavanje može prouzrokovati materijalnu štetu i reputacioni rizik za firmu. Odgovornost je jasno definisana – na strani obveznika.
OPIS OBAVEZE | Rok za dostavljanje obrazaca | OSNOV | PROPIS |
---|---|---|---|
Izvoz robe ili usluga koji nije naplaćen ili unapred plaćena roba ili usluga koja nije uvezena u roku dužem od godinu dana od dana izvoza ili avansnog plaćanja (potraživanja po kreditnim poslovima iz člana 4. Zakona) na obrascu: izveštaj o potraživanju rezidenta po spoljnotrgovinskom prometu koje nije izmireno u roku dužem od godinu dana (Obrazac P-1), u elektronskom obliku, u eksel formatu, na i-mejl adresu: izvestavanje@nbs.rs | Do 10. APRILA za prethodno tromesečje | Izvoz robe ili usluga koji nije naplaćen ili unapred plaćena roba ili usluga koja nije uvezena u roku dužem od godinu dana od dana izvoza ili avansnog plaćanja | Tačka 13. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom |
Uvezena roba ili usluga koja nije plaćena ili unapred naplaćena roba ili usluga koja nije izvezena u roku dužem od godinu dana od dana uvoza ili primljene naplate (obaveze po kreditnim poslovima iz člana 4. Zakona) na obrascu: izveštaj o obavezi rezidenta po spoljnotrgovinskom prometu koja nije izmirena u roku dužem od godinu dana (Obrazac O-1), u elektronskom obliku, u eksel formatu, na i-mejl adresu: izvestavanje@nbs.rs | Do 10. APRILA za prethodno tromesečje | Uvezena roba ili usluga koja nije plaćena ili unapred naplaćena roba ili usluga koja nije izvezena u roku dužem od godinu dana od dana uvoza ili primljene naplate | Tačka 13. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom |
Rezident – obveznik izveštavanja, u čijem vlasništu nerezident – strani investitor poseduje udeo, dostavlja tromesečni izveštaj NBS o stanju i transakcijama po osnovu direktnih investicija nerezidenta u zemlji – Obrazac DI-1, elektronski na i-mejl adresu: devizna.statistika@nbs.rs | Do 10. APRILA za prethodno tromesečje | Direktne investicije nerezidenata u zemlji | Tačka 2. odredba pod 1. Uputstva za sprovođenje Odluke o obavezi izveštavanja u poslovanju sa inostranstvom |
Rezident – obveznik izveštavanja dostavlja NBS tromesečni izveštaj o stanju i transakcijama po osnovu stranih direktnih investicija rezidenata u inostranstvu – Obrazac DI-2, elektronski na i-mejl adresu: devizna.statistika@nbs.rs | Do 10. APRILA za prethodno tromesečje | Direktne investicije rezidenata u inostranstvu | Tačka 2. odredba pod 2. Uputstva za sprovođenje Odluke o obavezi izveštavanja u poslovanju sa inostranstvom |
Rezident – obveznik izveštavanja, koji je sa nerezidentom zaključio ugovor o izvođenju investicionih (građevinskih) radova u inostranstvu, kao i rezident – obveznik izveštavanja, koji je sa nerezidentom – izvođačem radova zaključio ugovor o izvođenju investicionih (građevinskih) radova u Republici Srbiji, dostavlja NBS tromesečni izveštaj o transakcijama rezidenata s nerezidentima po osnovu izvođenja investicionih (građevinskih) radova – Obrazac GRU, elektronski na i-mejl adresu: devizna.statistika@nbs.rs | Do 10. APRILA za prethodno tromesečje | Izvođenje investicionih građevinskih radova: od projektovanja, do zanatskih završnih radova | Tačka 2. odredba pod 5. Uputstva za sprovođenje Odluke o obavezi izveštavanja u poslovanju sa inostranstvom |
Rezident – obveznik izveštavanja, koji ima rešenje NBS kojim se odobrava držanje deviza na računu u inostranstvu, odnosno koji je sa nerezidentom ugovorio plaćanje preko kontokorentnog računa, dostavlja NBS tromesečni izveštaj o stanju i prometu na računima rezidenata u inostranstvu i na kontokorentnim računima – Obrazac RN, elektronski na i-mejl adresu: devizna.statistika@nbs.rs | Do 10. APRILA za prethodno tromesečje | Računi rezidenata u inostranstvu i kontokorentni računi | Tačka 2. odredba pod 6. Uputstva za sprovođenje Odluke o obavezi izveštavanja u poslovanju sa inostranstvom |
Krediti u dinarima koje banke odobravaju nerezidentima evidentiraju se zbirno – na obrascu: izveštaj o kreditima u dinarima koje banka odobrava nerezidentima (Obrazac KOD), koji se dostavlja u elektronskom obliku, u eksel formatu, na i-mejl adresu: izvestavanje@nbs.rs | Do 10.APRILA za prethodno tromesečje | Krediti u dinarima koje banke odobravaju nerezidentima | Tačka 8. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom (“Sl. glasnik RS”, br. 56/2013) |
Obaveze i potraživanja rezidenata po poslovima finansijskog lizinga između rezidenata i nerezidenata evidentiraju se zbirno – na sledećim obrascima: izveštaj o stanju obaveza prema inostranstvu po poslovima finansijskog lizinga između rezidenta i nerezidenta (Obrazac FL-1) i izveštaj o stanju potraživanja iz inostranstva po poslovima finansijskog lizinga između rezidenta i nerezidenta (Obrazac FL-2), koji se dostavljaju u elektronskom obliku, u eksel formatu, na i-mejl adresu: izvestavanje@nbs.rs | Do 10. APRILA za prethodno tromesečje | Poslovi finansijskog lizinga između rezidenata i nerezidenata | Tačka 12. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom |
Banke su dužne da po poslovima s finansijskim derivatima dostavljaju NBS sledeće izveštaje:- izveštaj o zaključenim finansijskim derivatima između banke i druge banke/rezidenata/nerezidenata – na Obrascu FINDER 1 (Prilog 1); – izveštaj o deviznim plaćanjima/naplatama preko banke po osnovu trgovine finansijskim derivatima između rezidenata i nerezidenata – na Obrascu FINDER 2 (Prilog 2): – izveštaj o ugovorenim poslovima između banke i druge banke/rezidenata/nerezidenata koji sadrže derivatnu klauzulu – na Obrascu FINDER 3 (Prilog 3): – izveštaj o zaključenim neisporučivim finansijskim derivatima koji se odnose na robu između banke i druge banke/rezidenta/nerezidenta – na Obrascu FINDER 4 (Prilog 4); – izveštaj o deviznim plaćanjima/naplatama preko banke po osnovu trgovine neisporučivim finansijskim derivatima koji se odnose na robu između rezidenta i nerezidenta – na Obrascu FINDER 5 (Prilog 5) | Za svaku dekadu – u roku od pet dana od isteka dekade | Poslovi s finansijskim derivatima | Tačka 10. Odluke o obavljanju poslova s finansijskim derivatima (“Sl. glasnik RS”, br. 85/2011 i 62/2013) |
Banka dostavlja NBS Izveštaj o kratkoročnim bankarskim depozitima u devizama s rokom dospeća od jednog dana do godinu dana (Obrazac DE) u elektronskom obliku | Dekadno, i to za prvu i drugu dekadu meseca u roku od pet dana od isteka te dekade, a za treću dekadu – u roku koji je propisan za dostavljanje podataka za Obrazac USSPO | Kratkoročni bankarski depoziti u devizama koje banka uzima od strane banke (zaduženje) ili odobrava stranoj banci (odobrenje) | Tačka 9. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom (“Sl. glasnik RS”, br. 56/2013) |
Mesečni izveštaj o ulaganju u dužničke hartije od vrednosti – izdavaoci rezidenti i nerezidenti dostavljaju elektronski NBS na i-mejl adresu: deviznastatistika@nbs.rs – Obrazac HOV1) | Do 10. u mesecu za prethodni mesec | Ulaganje u dužničke hartije od vrednosti | Tačka 2. Uputstva za sprovođenje Odluke o obavezi izveštavanja u poslovanju sa inostranstvom (“Sl. glasnik RS”, br. 87/2009) |
Rezident, koji drži devize na računu kod banke u inostranstvu, dužan je da, u roku od 30 dana, po prestanku razloga zbog kojih mu je omogućeno da drži devize na računu kod banke u inostranstvu, unese u Republiku Srbiju preostala sredstva i ugasi taj račun | 30 dana po prestanku propisanih razloga za držanje deviza na računu kod banke u inostranstvu | Depozitni poslovi rezidenata u inostranstvu | Član 27. Zakona o deviznom poslovanju i tačka 2. stav 2. Odluke o uslovima pod kojima i načinu na koji rezidenti mogu držati devize na računu kod banke u inostranstvu (“Sl. glasnik RS”, br. 31/2012 i 71/2013) |
Rezident, kome je NBS odobrila držanje deviza na računu kod banke u inostranstvu, dužan je da NBS dostavi podatke o broju deviznog računa kod banke u inostranstvu | 30 dana od dana otvaranja deviznog računa kod banke u inostranstvu | Depozitni poslovi rezidenata u inostranstvu | Član 27. Zakona o deviznom poslovanju i tačka 6. stav 1. Odluke o uslovima pod kojima i načinu na koji rezidenti mogu držati devize na računu kod banke u inostranstvu |
Rezident, kome je odobren kompenzacioni posao, dužan je da Ministarstvu finansija dostavi obračun o izvršenju tog posla i dokumentaciju na osnovu koje je obračun sastavljen | 30 dana od dana završetka kompenzacionog posla | Kompenzacioni poslovi | Tačka 5. Odluke o bližim uslovima za plaćanje, odnosno naplatu u robi, odnosno uslugama (“Sl. glasnik RS”, br. 109/2005) |
Rezident, koji je odustao od odobrenog kompenzacionog posla, dužan je da Ministarstvu za ekonomske odnose sa inostranstvom podnese zahtev o ukidanju rešenja o odobrenom kompenzacionom poslu | 15 dana od dana odustajanja od kompenzacionog posla | Kompenzacioni poslovi | Tačka 7. Odluke o bližim uslovima za plaćanje, odnosno naplatu u robi, odnosno uslugama |
Rezidenti izveštavaju NBS o kreditnim poslovima sa inostranstvom na sledećim obrascima: Izveštaj o kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-2), plan korišćenja po kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-3A), izmena ili storno izveštaja o kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-5), specifikacija uz izveštaj o kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-7) ako u kreditnom poslu učestvuje više korisnika kredita, više nerezidenata – kreditora/dobavljača ili se sredstva po tom poslu koriste za više namena, realizacija korišćenja, plan i realizacija otplate po kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-3B). | Deset dana od dana zaključenja/izmena/raskida ugovora o kreditnom poslu, odnosno od dana korišćenja/otplate kredita ili zajma/prestanka obaveze po osnovu prebijanja dugovanja i potraživanja po kreditnom poslu sa inostranstvom u devizama ili po osnovu prenosa dugovanja i potraživanja po kreditu ili zajmu između rezidenta i nerezidenta – i to preko banke preko koje se kredit koristi, odnosno banke garanta ako je kredit zaključen uz garanciju banke, u papirnom i elektronskom obliku, osim Obrasca KZ-3B, koji se dostavlja isključivo u elektronskom obliku.Obrasci KZ-2 i KZ-3A na kojima se izveštava o komercijalnim kreditima i zajmovima u devizama i dinarima povezanim sa spoljnotrgovinskim prometom robe i usluga, koji obuhvataju odloženo plaćanje uvezene robe i usluga i odloženi izvoz unapred naplaćene robe i usluga sa ugovorenim rokom do godinu dana s kamatom, odnosno preko godinu dana – mogu se dostaviti i u roku od 30 dana od dana uvoza, odnosno avansne naplate izvoza | Zaključenje posla kreditnog zaduženja u inostranstvu | Tačka 6. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom (“Sl. glasnik RS”, br. 56/2013) |
Rezidenti izveštavaju NBS o kreditnim poslovima sa inostranstvom na sledećim obrascima: Izveštaj o kreditnom odobrenju (Obrazac KO-2), plan korišćenja po kreditnom odobrenju (Obrazac KO-3A), izmena ili storno izveštaja o kreditnom odobrenju (Obrazac KO-5), realizacija korišćenja, plan i realizacija naplate po kreditnom odobrenju (Obrazac KO-3B) | Deset dana od dana zaključenja/izmena/raskida ugovora o kreditnom poslu, odnosno od dana korišćenja/naplate kredita ili zajma/prestanka potraživanja po osnovu prebijanja dugovanja i potraživanja po kreditnom poslu sa inostranstvom u devizama ili po osnovu prenosa dugovanja i potraživanja po kreditu ili zajmu između rezidenta i nerezidenta – i to preko banke preko koje se kredit koristi, u papirnom i elektronskom obliku, osim Obrasca KO-3B, koji se dostavlja isključivo u elektronskom obliku.Obrasci KO-2 i KO-3A na kojima se izveštava o komercijalnim kreditima i zajmovima u devizama i dinarima povezanim sa spoljnotrgovinskim prometom robe i usluga, koji obuhvataju odloženu naplatu izvezene robe i usluga i odloženi uvoz unapred plaćene robe i usluga sa ugovorenim rokom do godinu dana s kamatom, odnosno preko godinu dana – mogu se dostaviti i u roku od 30 dana od dana izvoza, odnosno avansnog plaćanja uvoza | Zaključenje posla kreditnog odobrenja u inostranstvu | Tačka 7. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom (“Sl. glasnik RS”, br. 56/2013) |
Rezident – pravno lice podnosi NBS izveštaj o garanciji/jemstvu po kreditnom poslu između dva nerezidenta u inostranstvu (Obrazac G-1), u eksel formatu, na imejl adresu: izvestavanje@nbs.rs | U roku od deset dana od dana donošenja odluke o davanju garancije ili jemstva | Davanje jemstva po kreditnom poslu između dva nerezidenta | ačka 10. Odluke o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom (“Sl. glasnik RS”, br. 56/2013) |